Es la proyección del monto de los recursos necesarios para la ejecución del proyecto, y la vas a clasificar en cuatro secciones: maquinaria, instalaciones, capital de trabajo, y preoperativos.  9   20    

Aportación en especie y en efectivo.

Una parte de la aportación del emprendedor o los socios puede ser en especie, es decir, utilizando un terreno, instalación, máquina, vehículos, patentes, o diseños que ya poseen, y que tienen un 'costo de oportunidad' que se considerará en la evaluación pero no al calcular la necesidad de financiamiento en efectivo.

Otra parte será aportada en efectivo, y con él se comprarán nuevos activos, se considerarán tanto en la evaluación como en el cálculo de la necesidad de financiamiento, que se obtendrá de las aportaciones en efectivo de los socios o de créditos. 

Maquinaria

Los valores de inversión ya fueron calculados y clasificados con la estimación inicial considerando los ingresos, industria, y tamaño; estos valores son similares a los de otras empresas de la industria, y son una base para tus propios cálculos.

Ahora podrás detallar esta estimación con los equipos concretos que definiste en el capítulo de proceso, y re-clasificar los conceptos; considera que si tus valores son demasiado altos respecto a la estimación, el proyecto podría salir de viabilidad, y si es muy bajo, quizá faltaron equipos, o sistemas auxiliares.

Obtén cotizaciones o referencias del precio de cada equipo, o por grupos (operaciones, departamentos, áreas), y considera todos los gastos necesarios para tener los equipos operando: equipo, complementos (software, aditamentos, transportadores), tipo de cambio, seguros, envío, aranceles, adaptación, instalación, pruebas, y capacitación.

Para el presupuesto necesitas el precio total, de contado, en planta, y funcionando

después se verán las opciones de financiamiento. 63

Instalaciones

Igual que en el caso de la maquinaria, hay una estimación inicial para las instalaciones, y con tu Layout de planta puedes calcular el costo de las instalaciones.

Las franquicias proporcionan requerimientos mínimos de inversión en las instalaciones. 64

La especialidad que se encarga de diseñar y optimizar las características de la planta, instalaciones, ubicación de equipos, Layout de operaciones, y áreas operativas y de servicios se llama Ingeniería de Planta.

La selección del equipo influye en diseño y el costo de las instalaciones. Ya consideraste la conveniencia en cada equipo, pero también hay que ver los costos de toda la planta considerando equipo e instalaciones, y evaluar las diferentes configuraciones y opciones (3, 5, 15, tal vez más), que podrían confirmar o modificar tus decisiones de tecnología, proceso, proveedores, o equipo.

Capital de Trabajo

Es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y permanente en la operación, que cubre el desfase natural entre el flujo de ingresos y egresos durante la operación y viene dado por:

a) Lo ideal sería considerar como capital de trabajo inicial el activo circulante esperado, cuyos componentes son efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar, e inventarios (materiales, componentes, material en proceso, y producto final), de esa manera el proyecto inicia con todo lo necesario para trabajar.

b) Sin embargo, a veces no es posible porque que hay industrias, como el comercio, en donde el activo circulante es el 80% de los activos; entonces es necesario iniciar con una parte del capital de trabajo, en cuyo caso hay que contar también con una línea de crédito a corto plazo para no quedar sin efectivo en la operación. 

La estimación inicial te da una propuesta de capital de trabajo inicial, tomando en cuenta la proporción en los activos por industria, puedes dejar esa estimación, o cambiarla según algun criterio.

Pre-operativos

Son gastos necesarios para iniciar un proyecto. y que no se incluyen en los demás conceptos.  En general, los 'Preoperativos' (cargos y gastos diferidos, o 'erogaciones en periodos preoperativos') se pueden 'amortizar' fiscalmente considerándolos como gasto durante la operación, por lo que deben ser documentados y comprobados con cotizaciones, facturas, y memorias, y cumplir los requisitos que marque la ley.  

 

• Investigación, estudios científicos, desarrollo tecnológico, análisis de propiedades, valuaciones.

• Ingeniería del producto, del proceso, y de planta, diseño industrial y gráfico, especificaciones, dibujos, pruebas, prototipos, manuales, empaques.

• Proyectos, planos, arquitectura, supervisión, permisos, estudios de impacto ambiental, requerimientos de salubridad o protección civil, licitaciones.

• Mercadotecnia, estudios de mercado, códigos de barras, sitio web, comercio electrónico, certificaciones, material promocional, anuncios, publicidad.

• Gestión de financiamiento, negociaciones, búsqueda de socios, presentaciones, viajes. 

• Propiedad intelectual, marcas, patentes, diseños industriales, licencias, contratos, marcas colectivas.

• Alta de la empresa, gastos notariales, papelería, mobiliario, cómputo, software, afiliaciones, contratación de servicios (agua, electricidad, internet, comunicaciones, seguridad), rentas pagadas por anticipado, reclutamiento y capacitación de personal.

• Asistencia técnica, legal, científica, contable, financiera, o logística necesaria para iniciar el proyecto

• Administración del proyecto.

Algunos de estos conceptos podrían ya estar incluidos en 'maquinaria' o 'instalaciones', por ejemplo la arquitectura podría haberse contratado al proveedor de la construcción, y no es necesario que especifiques cada gasto, puedes agrupar varios, digamos en 'Ingeniería', organízalos como consideres conveniente, lo importante es que se comuniquen con claridad, que todos estén considerados, y que cuentes con la documentación, facturas, y requisitos para deducirlos, amortizarlos, o diferirlos fiscalmente.

Tabla

Cómo llenar la Tabla 

Concepto de inversión.

 

Describe el activo, proveedor, y costo puesto en planta y funcionando.  Ubica los conceptos en "especie" o " nuevos" para que sea asignado a la evaluación y el presupusto de efectivo según corresponda. 

  Totales

Se muestran los subtotales por concepto de inversión y total. 

¿El valor total es mayor de lo que esperabas?

Es posible que este sea tu primer proyecto, o que por cualquier causa no te sea posible invertir o conseguir financiamiento para la cantidad estimada, entonces tendrías que analizar varias opciones para especializarte.

Recuerda algunas recomendaciones que ya habíamos visto, en este  este link

¿El valor es similar o incluso menor de lo que esperabas?

Sigue con la formulación del proyecto, aunque no estaría mal que revisaras los consejos en el link anterior, pero continúa con el presupuesto de gastos y la evaluación, para ver cómo van los números, así podrías revisar tus decisiones en los estudios de mercado y técnico, por ejemplo para aumentar la escala del proyecto o tu rendimiento sobre el capital, o para administrar el riesgo. 

Procesador

EJEMPLO

La estimación inicial se basa en la industria, tamaño, y vida económica, sin embargo, hay empresas que tienen actividades diversificadas, este es la composición de activos fijos en varios sectores y sub-sectores.

Pero una empresa podría tener actividades de manufactura y comercio, entonces su proporción de activos podría ser diferente, algo así.  

En el learning center

Ya habias visto el video de los presupuestos ¿verdad?

Video 2. Los presupuestos

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