Es la proyección del monto de los recursos y pagos necesarios durante la operación del proyecto, incluye los materiales y componentes del producto, salarios, empaques, y servicios necesarios para el funcionamiento de la empresa, incluyendo las operaciones, distribución, y ventas. 9   20   53

En contabilidad se hace distinción entre 'costos', 'gastos' y otras clasificaciones; en este capítulo le llamaremos a todos 'costos'

Costo variable

Son las salidas de dinero durante la operación que corresponden de manera directa a los bienes comprados (en comercio), o fabricados (en manufactura), y cambian en función de la producción, si se producen más artículos, se necesitará más material o más componentes, es una relación directa.  Materia prima, materiales, componentes, mano de obra directa (obreros, supervisores, y personal que participa directamente en la fabricación).

Costo fijo

Son las salidas de dinero durante la operación que corresponden a periodos concretos de tiempo (día, mes, o con más frecuencia en proyectos año) son independientes de la producción, pues no importa cuánto se produzca, deben efectuarse, y son necesarios para que la empresa funcione. Renta, Servicios (teléfono, internet, electricidad, agua), salario de directivos, publicidad, seguros. 

Costo Total

La suma de los costos variables y de los gastos fijos nos dará el costo total en función de la producción en un periodo específico, generalmente un año.

Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es el nivel de venta-producción en el que los ingresos son iguales a los costos, y representa un margen de seguridad en los las ventas proyectadas, sin embargo, a pesar de ser una medida muy solicitada, no mide la rentabilidad, ni la 'ganancia o pérdida' porque no toma en cuenta la inversión.

¿Cuáles son los costos principales?

Los principales conceptos de compra son aquellos que se integran a los productos como las mercancías para reventa y los componentes; es por ello que en estos conceptos tienes que reunir cotizaciones y estimaciones más completas. 

Principales conceptos de costo por industria.

Tabla

Cómo llenar la Tabla 

Determina los costos y gastos necesarios para realizar las actividades del proyecto durante su operación y su estructura (clasificación), en la parte izquierda de la Tabla. La parte derecha se completará automáticamente con el costo total por año, pues tiene una referencia de la producción y del ingreso. 

Unidad de producción y producción.

Esta información es útil para industrias que consideran gastos variables como agricultura, manufactura, y comercio, y no es relevante para minería, servicios, o transporte, en donde sólo estamos considerando gastos fijos.

La unidad de producción y la producción vienen de la tabla de capacidad en el capítulo 'proceso' si quieres modificar los valores, es recomendable hacerlo en esa tabla para que sean congruentes, aunque también puedes cambiarla directamente aquí.

La producción servirá para calcular los costos variables, que son los que "cambian en función de la producción", debe estar expresada en unidades de producción, o si esto resulta complicado, en un índice o incluso en dinero, ya que lo importante es que refleje los cambios en la producción.

 

Vamos a suponer un costo de $800 por tonelada; en 6 son $4,800, si la producción sube a 9 toneladas (+50%), el costo variable sube a $7,200 (también +50%), lo ideal es expresarlo en toneladas que suponemos es una unidad estandarizada en la industria, pero también podríamos usar un índice inicial de 100, y un costo inicial de $48 por punto de índice, el cual después sube a 150 (+50%), y el costo a $48x150=$7200 (+50%), en ambos casos reflejas el cambio.

 

Costo variable por unidad de producción. 

 

Un costo variable es aquel que cambia modifica directamente con las variaciones en la producción, por lo tanto se expresa en valor por unidad como la materia prima, componentes, mercancías, y remuneraciones al personal directamente involucrado en la producción como obreros o empleados de mostrador.

El valor inicial, tanto de los costos variables como de los fijos es una estimación en función de los ingresos, industria, y tamaño.

 

¿De dónde viene estimación inicial de los costos?

La estimación se toma de los Censos Económicos 2014 del INEGI con algunos ajustes, premisas, y redondeos, es un valor que te sirve de orientación general sobre el 'promedio' de los gastos en proyectos de tu industria con ingresos similares.

Puedes ver más detalle aquí.

 

Presupuesto de costo variable por año. 

Con el costo por unidad de producción y la producción por año obtenemos el costo variable total por año para cada concepto.  Si quieres cambiar este valor hazlo modificando el costo por unidad para que no afectes las fórmulas.

⬛ Costo variable en el año = ⬛ costo variable por unidad x ⬛ producción en el año

Costos fijos por año. 

Un costo fijo es aquel que para efectos prácticos no cambia con las variaciones en la producción, por lo tanto se expresa directamente en valor por año como rentas, publicidad, servicios públicos y remuneraciones al personal de apoyo que no está directamente involucrado en la producción como administradores, ingenieros, o directivos.

El valor inicial, tanto de los costos variables como de los fijos es una estimación en función de los ingresos, industria, y tamaño.

El gasto fijo pasa directo al presupuesto, pues es por año, y no tiene nada que ver con la producción. 

En el proyecto, y para simplificar, en la evaluación de las empresas de minería, transporte, y servicios se podemos considerar sólo gastos fijos.  

Procesador

EJEMPLO

La estimación inicial se basa en el promedio industrial de tu sector, esos valores te servirán de guía, pero cada proyecto es diferente; uno de los factores que cambiarán la proporción en los gastos es el nivel de automatización, por ejemplo, alimentos, sobretodo en las medianas y grandes empresas, suele ser un sector más automatizado que la confección (vestido), eso se refleja en una mayor proporción del gasto en salarios en el promedio de la industria.  

En otras industrias, como la manufactura de metálicos, se tienen grandes extremos, desde fábricas robotizadas hasta talleres... incluso en la industria automotriz hay procesos muy automatizados como la soldadura y muy intensivos en mano de obra como el ensamble. 

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