Los 'estados financieros' son informes que utilizan las empresas para dar a conocer su situación financiera, operaciones, y resultados relacionados con el manejo del dinero. Cuando se basan en pronósticos y proyecciones, como en un 'plan de negocios', se denominan 'estados financieros proyectados', o en algunos ambientes se usa la expresión latina "pro-forma".  Hay dos estados financieros principales: el balance general, y el estado de resultados.  1   10 

Es importante que sepas leer los estados financieros, pues es el lenguaje en el que se expresa la salud financiera de tu proyecto o empresa. 

Balance General

Es el estado que resume la posición financiera de la empresa en un momento determinado, por ejemplo "al 31 de diciembre de 2021", en él puedes ver los activos (bienes y derechos para operar, como maquinaria, equipo, instalaciones, o inventarios), y la estructura de capital constituida por pasivos (deuda, obligaciones), y capital contable (aportaciones de socios) en ese momento determinado.   Se llama "balance" porque ambos lados, los activos y su financiamiento, son iguales.

Estado de Resultados

Es el estado que proporciona un resumen financiero de los resultados operativos de la empresa durante un periodo determinado (por ejemplo del 1/1/2021 al 31/12/2021), en él vemos el comportamiento de ventas, costos, gastos, depreciación, impuestos, y utilidad en el periodo.

Análisis de estados financieros

Los conceptos de los estados financieros se combinan para obtener relaciones financieras que te dan un diagnóstico sobre la eficiencia del manejo del dinero, a lo largo del tiempo, o en relación con otras empresas, por ejemplo "utilidad neta/activos=rendimiento sobre los activos" , una medida de cómo estás aprovechando los recursos con los que cuentas.

Tabla

Cómo llenar la Tabla 

 Premisas

El software propone los porcentajes de depreciación y amortización con los valores más comunes, pero tú puedes cambiarlos, si hay diferencias en los porcentajes autorizados, estado de los activos, o facilidades fiscales, por ejemplo para equipo ecológico, que es algo frecuente. 

Depreciación 

Es el reconocimiento legal de la reducción del valor de los activos con el tiempo, que se consigna en el estado de resultados como un gasto, y en el balance del lado de los activos, en un concepto llamado 'depreciación acumulada' y del lado del capital afecta diversos conceptos. 

Porcentajes de depreciación frecuentes 7

Amortización

Es el reconocimiento legal del efecto a largo plazo que tienen ciertos gastos que se deben pagar de contado antes de que tengan ese efecto, especialmente al inicio de la operación, y que se reconocen como gasto durante el tiempo que se supone tendrán dicho efecto.

Balance general proyectado

Se construye a partir de la información proporcionada por los presupuestos del proyecto.  En el caso particular de los activos y pasivos circulantes, consideramos constante el capital de trabajo neto, pero variamos la combinación activos-pasivo circulante para adecuarlo un poco  más al promedio industrial.

 Estado de resultados proyectado

El estado de resultados también se construye a partir de la información proporcionada por los presupuestos en este proyecto.

En ingresos van ventas, enajenación fiscal de activos (esencialmente la diferencia entre el valor de compra y el valor fiscal descontando la depreciación, y sobre la cual se paga impuesto), y la recuperación del capital de trabajo. 

Respecto a los gastos, en los censos económicos vienen los costos clasificados en los conceptos sugeridos en el presupuesto; mantener esos conceptos así facilita la estimación y comparación con otras empresas, lo cual es prioridad en los cálculos de rentabilidad del proyecto, sin embargo, esta clasificación no es, estrictamente ni por "variables-fijos", ni por "costos de producción - gastos de operación y venta", por lo cual consideramos algunos (materiales, mercancías...) como variables, y de operación en el estado de resultados, y otros (rentas, servicios...) como fijos en el presupeusto, y de operación y ventas en el estado de resultados.  Por lo tanto, los montos considerados en estas clasificaciones son aproximados.

En el caso de los impuestos, son muy variados de una empresa a otra, aquí consideramos el impuesto sobre la renta general de 30% sobre la 'utilidad antes de impuestos', y dado que sabemos que los estímulos fiscales totales existentes son aproximadamente la décima parte de la recaudación 35, suponemos esa proporción en estímulos fiscales.  Si tu empresa tiene derecho a más estímulos fiscales, considéralo así en el estado de resultados.  Finalmente, consideramos los estímulos aquí para visualizarlos claramente, no obstante que contablemente pudieran tener otro tratamiento, por ejemplo deducirlo de IVA u otros que afecten a otras cuentas del estado de resultados. 

 

Procesador

EJEMPLO

Aquí también puedes agregar todos los estados financieros, o lo que consideres que es mejor para la claridad del proyecto, teniendo siempre las tablas completas como respaldo, pues los inversionistas están muy familiarizados con los estados financieros y seguramente querrán analizarlos con detalle antes de invertir. 

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